ＡＦＰ実技試験　２０１４年５月 過去問　解説・模範解答

解答　４


贈与税に関する問題です。これは正解したい問題ですね。どのお話もＦＰ試験で非常によく質問されるお話しですよ。正解肢（誤りの記述）である選択肢４番については、贈与税の申告期限は、贈与を受けた年の翌年の２月１日〜３月１５日が正解です。この選択肢の中では、正解肢のお話が一番出題されないお話しになっていますから、他の選択肢のお話し（正しい記述）についても、しっかり頭にいれておくようにしましょう。






解答　２５６万円


キャッシュフロー表に関する問題です。このパターンの問題は、ＡＦＰ試験の定番問題。ＡＦＰ試験を受験される方は、必ず正解できるようにしておいてくださいね。キャッシュフロー表上に記載される数字は、将来価値の数字。変動率２％ということは、毎年２％ずつ上昇していくということですから、２年後の２４６万円の価値は、２４６万円×（１＋０．０２）×（１＋０．０２）＝２５５．９３８４万円　→　万円未満四捨五入　→　２５６万円と計算されます。もちろん、２４６万円×（１＋０．０２）＾２（＾は２乗の意味）と計算してもＯＫですよ。必ず計算できるようにしておいてくださいね。






解答　４１０万円


前問に続いてキャッシュフロー表に関する問題です。やることは、３年目年の収支＋前年からの繰り越し預金分の計算ですが、繰り越し預金分には、やっぱり変動率を乗じるのがポイントですよ。３年目年の収支は、−７６万円ですから、−７６万円＋４８１万円×（１＋０．０１）より、イの解答は、４０９．８１万円　→　万円未満四捨五入　→　４１０万円となります。問題２２、２３は、いつものパターンの出題ですからね。ＡＦＰ試験を受験される方は、必ず正解できるようにしておきましょう。






解答　１１７００００円


ここからは、問題２６まで係数表に関する問題です。係数表に関する問題もＡＦＰ試験の定番問題。計算問題が続いてうっとおしいですが、係数に関する問題は、係数の使い方を覚えておけば、あとは掛け算するだけ。得点しやすい問題でもありますからね。ＡＦＰ試験では、時間が不足しがちですから、この手の問題を早く正確に解答する練習をしておくようにしましょう。


計算過程


毎年の返済額を質問していますから、用いる係数は資本回収係数です。年利３％、期間１０年の資本回収係数＝０．１１７。


１０００万円×０．１１７＝１１７００００円



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　　第３回　係数表の使い方　減債基金係数　資本回収係数　年金終価係数　年金現価係数






解答　２６４２２８００円


計算過程


運用しながら積み立てて最後いくら？と質問していますから、用いる係数は年金終価係数です。年利１％、期間２０年の年金終価係数＝２２．０１９。


１２０万円×２２．０１９＝２６４２２８００円


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　　　第３回　係数表の使い方　減債基金係数　資本回収係数　年金終価係数　年金現価係数






解答　１６５７５０００円


計算過程


単純に最後いくら？と質問していますから、用いる係数は終価係数です。年利１％、期間１０年の終価係数＝１．１０５。


１５００万円×１．１０５＝１６５７５０００円


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　　第２回　係数表の使い方 終価係数と現価係数






解答　１４１５万円


マンションの販売価格のうちの土地の価格を計算する問題です。これ、ちょっとした知識の質問と算数の問題ですよ。土地の売買は、消費税の非課税取引でしたよね。つまり、ここに表示されている消費税８５万円は、建物の売買に対してだけ課せられているもの。

建物価格×５％＝８５万円ということですから、建物価格は、８５万円／５％＝１７００万円。

全体の販売価格が３２００万円で、消費税が８５万円、建物価格が１７００万円ということは、土地の価格は、この差額のはず。つまり、

３２００万円−８５万円−１７００万円＝１４１５万円

と計算されます。なんじゃこりゃ？と思うような問題が出題されたら、算数や国語の問題を疑ってみてくださいね。意外と正解できたりするものですよ。






解答　ア）　２回　イ）　５年間　ウ）　１２５％


変動金利の住宅ローンに関する問題です。これは、知らないと解答できない問題ですね。変動金利のローン商品は、その名の通り、適用金利が期間の経過とともに変動していくローン商品。金利が高くなれば、当然、返済額も多くなるのですが、「金利が上がったから今度から返済額は２倍になります」とかいわれても困るでしょ？ですから、返済額の変更には一定の制限が設けられているのです。


ローン金利の見直しは、年２回（アの解答）あるのですが、ここで金利が変更されても５年間（イの解答）は返済額は変わらないとされていますし、返済額の変更を行う場合でも、その変更は１．２５倍（ウの解答）までとされているのです。


でもね、これは急に返済額が増えて支払できなくなるという状態を避けるためのものであって、金利変動リスクがなくなるというわけではありませんからね。返済期間の全体を通してみると、金利が上昇していけば利息負担も増え総返済額も増えることになりますから、その辺は誤解しないようにしましょう。






解答　２


学資保険に関する問題です。正解肢（正しい記述）である選択肢２番の保険期間中に契約者（親）が死亡した場合には、以後の保険料の支払いが免除され、保険料を支払うことなく満期保険金やお祝い金を受け取ることができるというお話は、ＦＰ試験で非常によく質問されるお話しですから必ずおさえておくようにしてくださいね。その他の選択肢の解説は以下の通りです。


解説


選択肢１番　誤りの記述です。払込保険料の総額は、１１０００円×１２か月×１８年ですから、２３７６０００円、受取金の総額は、１０万円＋２０万円＋２０万円＋２００万円＝２５０万円ですから、返礼率は２５０万円／２３７．６万円×１００＝１０５．２％となります。


選択肢２番　正しい記述です。


選択肢３番　誤りの記述です。ご注意事項の欄に育英年金は付いていないとありますから、年金を受け取ることはできません。育英年金付き学資保険であれば、契約者（親）が死亡・高度障害になった場合に、学資保険が満期になるまで育英費用として所定の年金を受け取ることができます。


選択肢４番　誤りの記述です。満期保険金は、一時所得として所得税の課税対象となります。



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　　第３回　様々な生命保険商品






解答　４


財形貯蓄制度に関する問題です。財形制度とは、給与天引きの貯蓄制度で、一般財形・財形年金貯蓄・財形住宅貯蓄の3種類があります。財形年金貯蓄と財形住宅貯蓄では、合算して５５０万円まで利息が非課税となりますから、正解肢（正しい記述）は選択肢４番となります。３８５万円というのは、財形年金貯蓄・保険型の場合の払込金額の上限で、この場合も貯蓄型財形と合算で５５０万円が上限となるのですよ。最近は質問されることが減ってきてはいますが、一応、これらの数字ぐらいは覚えておくようにしましょう。