ＡＦＰ実技試験　２０１４年１月 過去問　解説・模範解答

解答　２


贈与税の計算に関する問題です。母親からの贈与については、相続時精算課税制度の適用を受けているとのことですから、祖母からの贈与とわけて考えないといけないですね。


まず、母親からの贈与ですが、こちらには、相続時精算課税制度の２５００万円の非課税枠がありますから、これを超えた分にだけ２０％の贈与税が課されることになりますよね。前年分と通算すると、合計の贈与額は、２６００万円ですから、非課税枠を超えた１００万円に対して２０％の課税がなされることになります。つまり、こっちの贈与税額は、２０万円。


祖母からの贈与については、普通に基礎控除１１０万円を超えた金額に対して贈与税が課されることになりますから、３００万円−１１０万円＝１９０万円×１０％＝１９万円の課税。


よって、平成２５年分の贈与税額は、２０万円＋１９万円　＝３９万円となります。したがって、正解肢（正しい記述）は、選択肢２番となります。時間がない中で解答しようとすると、ケアレスミスがでそうな問題ですが、落ち着いて解答するようにしましょう。



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　　第２５回　相続時精算課税制度の概要






解答　２１２万円


キャッシュフロー表に関する問題です。ア）は、３年後の基本生活費の額を計算しろとのことですね。キャッシュフロー表で計算する際は、変動率を乗じ、将来価値を算出することになりますから、２００万円×（１＋０．０２）＾３　＝　２１２．２４１６万円（＾３は、３乗の意味）　→　万円未満四捨五入　＝　２１２万円　となります。毎回出題されているパターンの問題ですから、必ず正解できるようにしておきましょう。






解答　５７０万円


前問につづき、キャッシュフロー表に関する問題です。こちらも、変動率を乗じ、将来価値を算出するということになりますが、１年後の収支を足し忘れては駄目ですよ。４８０万円が１％増えて、かつ、年間収支の＋８５万円が加えられることになりますから、


４８０万円×（１＋０．０１）＋８５万円　＝　５６９．８万円　→　万円未満四捨五入　＝　５７０万円


となります。こちらも、正解必須ですよ。受験前に必ずしっかり練習しておくようにしましょう。






解答　１


日本学生支援機構の奨学金に関する問題です。第一種奨学金は、選考基準が厳しいかわりに無利息となっていますから、ア）は、「なし」が正解となります。奨学金は、学資金を奨学生本人に貸与する制度ですから、奨学生本人が奨学金を返還する義務を負っています。したがって、イ）の解答は、「あり」となります。最後のウ）については、どこへ進学するための奨学金なのか？給与所得者であるのか否かといった点により、家族支持者（父母等）の年収・所得には、一定の基準が設けられていますから、「あり」が正解となります。以上より、正解肢（正しい記述）は、選択肢１番ですね。問題の構成上、ア）、イ）に正解できれば、正解肢（正しい記述）を選ぶことができるようになっていますよね。この辺が、ＦＰ試験対策上のポイントになりますから、第２種奨学金の要件とも比較しながら、学習しておくようにしましょう。






解答　９１００００円


ここから、問題２７までは、係数表に関する問題ですね。ここもＡＦＰ試験の定番問題。係数表については、原則的には、２級ＦＰ技能士無料ポイント講座にある６つの係数の使い方を覚えておいて、年数や利率を間違えないように、該当する係数を選び、掛け算すればＯＫですからね。ＡＦＰ試験を受験される方は、６つの係数の使い方は、必ず覚えておくようにしましょう。


毎年の積立金額について質問していますから、用いる係数は、減債基金係数です。


１０００万円×０．０９１＝９１万円


となります。



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　　第３回　係数表の使い方






解答　１３４６００００円


単純に１５年後の元利合計額を質問していますから、用いる係数は、終価係数です。


１０００万円×１．３４６　＝　１３４６万円


となります。



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　　第２回　係数表の使い方 終価係数と現価係数






解答　１８０４６０００円


○年間にわたって毎年○円ずつ受け取るには今いくら必要か？　と質問していますから、用いる係数は、年金現価係数です。


１００万円×１８．０４６　＝　１８０４．６万円


となります。



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　　第３回　係数表の使い方






解答　イ


住宅ローンの繰り上げ返済に関する問題です。珍しい感じの質問ですが、繰り上げ返済は、借入元金を予定より早く返済するものですからね。元金を返済すれば、その分だけ利息が減る。これが、利息の軽減効果です。というわけで、正解は、元金に充当されるとしている（イ）が正解となります。質問の仕方は珍しいですが、繰り上げ返済とは、何なのか？を質問しているだけですから、冷静に解答するようにしてくださいね。






解答　ア）　１４０円　イ）　３０円


投資信託から受け取る分配金に関する問題です。特別分配金（元本払戻金）に関する質問かと思いきや、これまた変わった質問してきますねぇ。まず、支払われた分配金は、１００４０円−９９００円＝１４０円。これは、大丈夫ですよね？次の質問は、冷静に図を見ればすぐにわかるのですが、利息・配当収入は、黒塗り部分ということになっていますから、利息・配当収入による分配金は、３０円ということになります。






解答　４


生命保険の解約返戻金相当額のイメージ図を選択する問題です。契約している保険は、定期保険ですから、貯蓄性のない図になっている図を選べば良いのですよ。満期時に、解約返戻金がない図（＝お金が戻ってこない図）になっているのは、選択肢４番のみですから、これが正解肢ということになります。参考までに、選択肢１番は、養老保険の図、選択肢２番は、終身保険の図、選択肢３番は、定額個人年金保険の図となりますよ。どれが質問されても、解答できるようにしておいてくださいね。