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２級FP技能士　実技試験（個人資産相談業務）過去問　模範解答・ポイント解説　

２００８年５月分

２級ＦＰ技能士／実技試験（２００８年５月個人資産相談業務）　第１問〜第３問 解答 �@　生計維持関係にある　�A　１８歳　�B　５ 公的年金の遺族給付に関する問題ですが、問題とはなっていない点によく問題として取り上げられる項目が含まれています。これから、学習される方は、こうした点にも注意してくださいね。 ・社会保険では、「生計維持関係」がポイントになります。所得税でよくでてくる「生計を一」では、ありません。 ・妻とありますが、社会保険では、「事実婚」も認められます。「民法上の配偶者」では、ありません。 ・子に対する給付は、原則として、１８歳到達「年度」の末日ですよ。 過去問を使って学習を進める際は問題には、なっていない点にも気を配るようにしましょうね。 解答 �@　○　�A　×　�B　○ �@については、ややこしく書いてありますが、妻と子のそれぞれに支給されるわけではないと当たり前のことが書いてあるだけです。意味を読み取りましょう。 �Aの中高齢寡婦加算の支給は、妻の年齢が６５歳になるまでとなっています。６５歳といえば、老齢基礎年金の支給開始年齢ですね。中高齢寡婦加算は、妻自身が、自分の老齢基礎年金を受給できるようになると、支給停止となるのです。そして、この際に、支給される金額が減額とならないよう、差額については、経過的寡婦加算が支給されます。この説明を図にすると以下のようになります。 �Bは、供給調整に関する記述ですね。記述の仕方が、いかにも試験らしく難しく書いてありますが、この問題のような場合、平成１９年４月１日以降は、老齢基礎年金＋老齢厚生年金の組み合わせでの支給が基本となります。つまり、遺族厚生年金は、停止が基本。ただし、「遺族厚生年金をもらっていたほうが、多くもらえた・・・」というような場合には、「差額」が、遺族厚生年金として支給されます。 解答 ２００００００円×２２．０２３２＝４４０４６４００円 これは、正解しないといけない問題です。係数表の使い方については、「２級ＦＰ技能士　無料ポイント講座　第３回　係数表の使い方　減債基金係数　資本回収係数　年金終価係数　年金現価係数」に掲載されていますから、よく読んでおいて下さい。問題は、○年間にわたって毎年○円ずつ受け取るには、今いくらいる？と聞いているのですよ。 解答 �@　オーバーパー　�A　１０　�B　信用 �@　満期時に償還差損が発生するのは、額面１００円、発行価額１０１円というような場合ですね。これは、オーバーパー発行といいます。 �A　個人向国債の変動金利といえば、１０年ものですね。５年物は固定金利ですよ。これは必ずおさえておきましょう。 �B　格付けとは、ＡＡＡやＡａａといったものですね。信用リスクとは、発行元がつぶれてしまったり、約束を守れなかったりするリスクのことをいいます。 解答 所有期間利回り �@　（１０２．５−１００．５）／５＝０．４ �A　（０．４＋２．１）＝２．５ �B　２．５／１００．５×１００＝２．４８７５・・・・・２．４９％ 債券の利回り計算については、「２級ＦＰ技能士無料ポイント講座　第１３回　債券の利回り計算の考え方」にてご確認ください。「公式丸暗記チャレンジ」なんて、やめてくださいね。時間の無駄です。電卓で計算する場合は、上記手順で計算するとスムーズに計算できますよ。 解答 �@　×　�A　○　�B　○ 金利と債券の関係に関する問題ですね。一見ややこしそうですが、２級ＦＰ技能士／ＡＦＰ試験の範囲であれば、簡単です。 �@については、金利が１％から３％へ上昇した場合、１％の債券がほしいか３％の債券がほしいか考えてみてください。３％の方がほしいでしょう？では、１％で金利上昇前に発行された債券の価格は、下落すると考えて良いですね。 �Aについては、極端に考えましょう。償還が明日である場合、金利がどうあれ、明日になれば、額面金額が返ってくるのですから、あまり気にならないような気がしませんか？ �Bについては、何をいってるのだか・・・。問題のための問題です。クーポンレートとは、利率のことです。固定金利なのですから、変わりませんよ。 解答 �@　給与所得の金額（給与所得後の金額） １２００００００円×５％＋１７０００００円＝２３０００００円 １２００００００円−２３０００００円＝９７０００００円 �A　源泉徴収税額 ９７０００００−２５０００００円＝７２０００００円 ７２０００００円×２３％−６３６０００円＝１０２００００円 ＦＰ　実技試験　恒例の所得税の計算問題です。しかも、この問題の難易度は、低めです。２問とも絶対に正解してくださいね。 �@　給与所得の計算は、Ａさんの給与収入金額に対応する給与所得控除をみつけて、所得金額を計算すれば出来上がりです。 �Aについては、所得控除をひけたかどうかがポイントになりますね。所得にそのまま税金がかかるのではありません。所得税の計算の流れは、「２級ＦＰ技能士無料ポイント講座　〜所得税〜　第１６回　課税所得の計算マニュアル（２級ＦＰ技能士試験対策用）」を参照して頭に入れておいてくださいね。 解答 �@　３５　�A　個人年金保険料　�B　１２月３１日 寡婦控除とは、珍しいですね。�@については、知らなくても特に気にする必要はありません。知っているに、こしたことはありませんが、あまり出題されませんから、他の基本的な控除をしっかり覚えることを優先させてくださいね。 生命保険料控除では、生命保険料と個人年金保険料について、それぞれ最高５万円まで控除をうけることができます。 年齢の判定は、年末時点でおこないます。所得税は、個人が１月１日〜１２月３１日の間に得た所得に対して課税されますから、１２月３１日が区切りになるのは、納得できますよね。 解答 �@　○　�A　×　�B　× この問題もぜひ、正解したい問題ですが、特に�Aだけは、絶対に間違えてはいけません。サラリーマンであっても確定申告が必要になるパターンは、ＦＰ試験の常連中の常連。学科・実技どちらでも頻繁に出題されます。他の確定申告が必要になるパターンについても、必ずチェックしておきましょう。 �@　住民税の税率は、Ｈ１９年度分より、一律１０％（道府県民税４％、市町村税６％）となりました。 �A　医療費控除や住宅ローン控除の初年度分等の年末調整で精算できないものに関してはサラリーマン等であっても確定申告が必要となります。 �B青色申告のできる人は、不動産所得・事業所得・山林所得のある人です。給与所得者は、青色申告をすることはできません。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ☆　２級ＦＰ技能士／ＡＦＰ試験　実技試験対策　問題集のご案内 　　　　　無料サンプルあり！もっと詳しく知りたい方は、こちらをクリック！ ☆　合格応援！　２級ＦＰ技能士／ＡＦＰ試験対策　問題集のご案内 　　　　　ステップアップ問題集　無料サンプル登場！もっと詳しく知りたい方はこちらをクリック！ ☆ 　ＦＰ技能士／ＡＦＰ試験対策　合格応援シリーズ　第２弾！何が変わった！？２０１２年改正ポイントかんたん解説Ｂｏｏｋのご案内 　　　　　無料サンプルあり！もっと詳しく知りたい方は、こちらをクリック！ ☆　２級ＦＰ技能士／ＡＦＰ試験対策　学習補助ツールのご案内 　　２級ＦＰ技能士／ＡＦＰ試験対策専用テキスト　　「　超　抜　粋　」 「　超　抜　粋　」は、ＦＰ試験の最重要ポイントのみを抜粋した試験対策専用のテキストです。ご利用の際は、利用上の注意点をよく読んでいただいた上でご活用いただきますようよろしくお願いいたします。 　　　「　超　抜　粋　」　詳細　・無料サンプル・ご利用上の注意点は、こちらをクリック！ ☆　２級ＦＰ技能士／ＡＦＰ試験　学習補助ツール 　　　　　　効率的学習法マニュアル　無料サンプル登場！もっと詳しく知りたい方はこちらをクリック！ ☆　２級ＦＰ技能士／ＡＦＰ対応テキスト販売のご案内 本当にあった！２級FP技能士／AFP試験に 　　　　きっちり合格できるテキスト＋ステップアップ問題集をまとめてダウンロード！　 　　　　無料サンプル登場！もっと詳しく知りたい方はこちらをクリック！ ☆　こちらのテキストをご購入いただけた方に限り、メールでのテキスト内容についての質問等については、次回試験日前日まで何回でもお答えさせていただきます。ただし、返信が遅れる場合もございますことご了承ください。 　　　　　　各商品の無料サンプルあり！もっと詳しく知りたい方はこちらをクリック！ ☆　こちらの商品をご購入いただけた方に限り、メールでのテキスト・問題集等内容についての質問について次回試験日前日まで何回でもお答えさせていただきます。ただし、返信が遅れる場合もございますことご了承ください。 　　　　　　　　　　　　特定商取引法に基づく表記　　　　　　　　　　　　　　　個人情報保護方針 　ＨＰ・メルマガ・テキスト販売に関するお問い合わせ 本ページには、FP技能士受験生が良い結果を得られるように、無料FP技能士ポイント講座をはじめとする様々な無料コンテンツが含まれています。受験生の方が、これらの無料コンテンツを利用してFP技能士試験の学習をしていただくことは、もちろんかまいませんが、無断転載、無断複製等については、かたくお断りいたします。 　　　　　　　　　　　　Copyright（ｃ）２００７年−２０１３年　１級ファイナンシャルプランニング技能士　星野直輝　All Rights Reserved